В Белоруссии существуют две системы налогообложения: общая и упрощенная. В свою очередь, УСН делится на режим с НДС и без НДС.
Для того, чтобы предприятие приносило хорошую прибыль, необходимо к выбору налогового режима отнестись ответственно и грамотно. А лучше всего за этим обратиться в фирму, оказывающую бухгалтерские услуги. В услуги таких фирм входят консультации по налогам и бухгалтерскому учету, постановка бухгалтерского учета а также и само оказание бухгалтерских услуг
Безусловно, подобрать оптимальный режим НО можно и самому, но, для начала, необходимо просчитать и сравнить все действующие системы НО, и только затем выбрать из них самую оптимальную.
Сравнение систем НО в Белоруссии.
Рассчитаем и сравним налоговую нагрузку на разных системах НО на примере предприятия «А».
Итак, возьмем исходные данные:
Выручка от реализации продукции на предприятии «А» за отчетный период составила 1200000 руб., за этот же период компания понесла расходы на сумму 860000,00 руб. (из них затраты на сырье и материалы — 430000,00 руб. (в т.ч. НДС), аренда и коммунальные услуги — 50700,00 руб. (в т.ч. НДС), зарплата и отчисления в фонды — 215000,00 руб., а также прочие расходы — 164300,00 руб.).
Рассчитаем, какая же налоговая нагрузка будет для данного предприятия при различных режимах.
Прибыль (выручка от реализации — затраты всего). Обязательно следует учесть, что доходы и затраты для ОСН и для УСН с НДС уменьшаем сразу на 20%. Получаем:
Прибыль на ОС : Выручка без НДС — Затраты без НДС. Получаем: 1000000 — (860000 — 80116,67) = 1000000 — 779883,33 = 220116,67 руб.
Прибыль на УСН с НДС- Выручка без НДС — Затраты без НДС — налог 3% от выручки без НДС. Получаем:1000000 -779883,33 — (1000000*3%) = 190116,67 руб.
Прибыль на УСН без НДС — Выручка с НДС — Затраты с НДС — налог 5% от выручки. Получаем: 1200000-860000-(1200000*5%) = 280000,00 руб.
Теперь определим чистую прибыль. На УСН она будет равна выше рассчитанной прибыли. А на общей системе налогообложения от полученной выше прибыли необходимо отнять сумму налога на прибыль.
Поэтому получаем:
Чистая прибыль на ОС : 220116,67 — (220116,67 *18%) =220116,67-39621 = 180495,68 руб.
Чистая прибыль на УСН с НДС : 190116,67 руб.
Чистая прибыль на УСН без НДС: 280000 руб.
Пример приведен для оценки систем НО. Его можно рассматривать только как консультацию (здесь не учтены все тонкости исчисления налогов в Белоруссии). В данном примере отражены принципы исчисления налогов в Белоруссии на разных режимах НО.
Но по нашему опыту оказания бухгалтерских услуг в Минске и анализу деятельности наших клиентов, можно сделать вывод о том, что для семидесяти процентов микроорганизаций, осуществляющих деятельность в Республике Беларусь, выгодна именно Упрощенная система налогообложения.
При применении УСН, компания значительно снижает объем документооборота и экономит до 30 процентов услугах по ведению бухгалтерского учета организации. В любом случае, только при обращении к профессиональному бухгалтеру, можно получить подробный расчет налоговой нагрузки и финансового результата фирмы при имеющихся вводных данных.
Принятие решения ЗА ВАМИ.